Переваги та недоліки ФОП

Що таке ФОП і його головні переваги

Фізична особа-підприємець є однією з найпростіших організаційно-правових форм, що підходять для тих, хто планує спробувати себе в бізнесі. Для цієї форми характерний великий список переваг, завдяки яким у підприємця виникає можливість розпочати свою справу, маючи водночас обмежений і не особливо великий бюджет. У законодавстві не прописана необхідність наявності конкретного капіталу та документів засновницького характеру. У такої особи є можливість займатися своєю діяльністю без печаток. Більше того, ведення бухгалтерської звітності також займає мінімум часу й не вимагає бюрократичної тяганини.

До речі, фізична особа-підприємець може займатися своєю роботою за спрощеною системою оподатковування. Однак варто розуміти, що ця система буде використовуватися лише в тому разі, якщо річний оборот бізнесмена дорівнюватиме не більше 500 000 гривень. Що стосується максимальної кількості найманих робітників, то їх має бути не більше 10. Також є деякі обмеження по окремих видах економічної діяльності, які підприємець може використовувати на єдиному податку. Взагалі, фізична особа-підприємець самостійно відповідає за свою діяльність і майно.

Переваги ФОП

• найлегша та неймовірно швидка процедура реєстрації;
• проста процедура ведення бухгалтерської звітності;
• можливість переходу на єдиний податок (до юридичних осіб, наприклад, пред’являються суворіші вимоги);
• відсутність співзасновників і статутного капіталу;
• можливість ведення бізнесу без обов’язкового відкриття рахунку в банку та створення своїх печаток;
• лояльніше ставлення податкових структур порівняно з тими самими юридичними особами.

Переваги ФОП в оподаткуванні

Ось ми й підійшли до наступної переваги: оподаткування. Єдиний податок для груп 1 і 2 (та і для гр. 3) — це фактично внутрішньоукраїнський офшор. А до моменту тотального впровадження РРО цей офшор практично безлімітний. Зрозуміло, йдеться про реальний бізнес, а не про так званих сплячих ФОП. Так, є фіксований ЄСВ і єдиний податок (для гр. 1 і 2), який хоч-не-хоч, а заплати. Але його сума для живого бізнесу зовсім не фантастична. Якщо ви працюєте з нерезидентами — поцікавтеся, які суми вони перераховують до бюджету. Ви будете дуже здивовані, а крім того, розчаровані оповіданнями популістів про неймовірний податковий тиск на наших підприємців.

Інша річ — загальна система оподаткування. Відверто кажучи, на неї може піти або той, хто не дружить з математикою, або якщо в нього є якісь суб’єктивні причини. Віддати до бюджету доведеться 41,5 % чистого доходу, тобто різниці між доходами і витратами (ПДФО + ВЗ + ЄСВ). А якщо врахувати, що у витратах обліковуються далеко не всі витрати, ще й з урахуванням оплат, і їх ще потрібно довести фіскалам, то загальна система зовсім утрачає привабливість.

Але не будемо про сумне, в житті податківці приділяють ФОП значно менше уваги, ніж юрособам. Іноді вони взагалі не проводять перевірку. Бувають випадки, коли ФОП роками висять у податківців після закриття без перевірки, адже загальний строк давності в 1095 днів (п. 102.1 ПКУ) поширюється і на них, тобто після закінчення цього терміну податківці податок донарахувати не можуть (щоправда, щодо ЄСВ строк давності не встановлений).

Переваги ФОП в плані фінансів

Наступна перевага ФОП — вільне поводження з коштами.

Причому частота виведення і сума значення не має: хоч щодня, хоч усю виручку за раз. А ось для юрособи вивести кошти — ціла проблема і не завжди безподаткова.

І навпаки, підприємцеві не потрібно вдаватися до різних хитрощів для того, щоб влити особисті кошти в підприємницьку діяльність. Більше того, він може використовувати в бізнесі своє особисте майно. Зрозуміло, і для того, і для іншого потрібно виконати певні вимоги. До речі, вони не дуже складні («ФОП уносить власні кошти: наболіла тема», «ФОП «гуляє»: витрачання коштів на власні цілі», «Доходи ФОП на особистий рахунок», «ФОП витрачає власні кошти на підприємницькі цілі» цього номера).

Рухаємося далі — готівка. Більшість ФОП працюють у роздробі. Зараз у них є перевага не використовувати РРО. Для гр. 1 узагалі без обмежень, для інших груп — у межах 1 млн грн і за відсутності продажу складних побутових товарів, ліків та медвиробів. А це означає — отримана готівка поза фіскальним контролем. На жаль, повсюдне впровадження РРО може сильно вдарити по цій перевазі. Але сподіваємося, депутати пом’якшать законодавство чи хоча б відтермінують («Туманне майбутнє ФОП» цього номера).

А тепер про заробіток самого ФОП. Він не отримує зарплату. Увесь зароблений чистий дохід — це і є, по суті, його зарплата. А ось юрособа в будь-якому випадку повинна мати найманий персонал (хоча б директора). І його зарплата не може бути нижча мінімальної. Ось вам ще один плюс. Якщо ж говорити про найманих працівників, які працюють у ФОП, то жодної різниці порівняно з юрособою тут немає. Таке ж дотримання КЗпП, таке ж оподаткування.

Особливості процедури реєстрації ФОП

Процедура реєстрації фізичної особи-підприємця є простою та швидкою. Юридичній особі для реєстрації треба набагато більше часу. Для ФОП її строк у середньому дорівнює 5-ти робочим дням. Щоб отримати свідоцтво платника єдиного податку, треба буде почекати приблизно 10 днів.

Пакет документів, необхідний для успішної реєстрації, складається з: копії паспорта та довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, обраної системи оподатковування (спрощена або звичайна), видів економічної діяльності (треба вказати один основний вид або описати свій план діяльності). Докладніше про документацію можна прочитати в розділі “Реєстрація ФОП”.

Щоб реєстрація пройшла в найкоротший термін, рекомендується звертатися в сумлінне нотаріальне бюро, де працюють компетентні співробітники, які належним чином справляються зі своїми обов’язками. Звичайна річ, зайнятися процесом реєстрації можна й самому, але водночас буде витрачена неймовірна кількість часу на реально великі черги та неправильно складені документи.

Як показує практика, практично ніхто не здатний з першого разу надати повний пакет документів. Постійно треба буде доносити щось нове. Саме тому найкращим виходом стане співробітництво із професійним нотаріальним бюро.

Недоліки ФОП

• Власник особисто бере на себе всі борги і зобов’язання, пов’язані з підприємницькою діяльністю ПП.
• Фізкультурний бізнес не має постійного існування. Він живе або вмирає разом з господарем.
• Ваш бізнес буде мати слабке сприйняття серед клієнтів, постачальників, банкірів і співробітників.
• Продати такий бізнес буде непросто.

Найголовніший недолік ФОП – відповідати за боргами доведеться всім майном, що належить ФОП, навіть тим, яке до підприємницької діяльності жодного відношення не має

Це випливає зі ст. 52 ЦКУ. Виняток становить тільки майно, на яке не може бути звернено стягнення (але там достатньо вузький перелік, наведений у додатку до Закону України «Про виконавче провадження» від 02.06.2016 р. № 1404-VIII). Не має значення, це борг перед бюджетом чи перед контрагентами. Більше того, навіть якщо ФОП вирішить анулювати свою реєстрацію як підприємця, це не врятує від стягнення боргів. Причому щодо ЄСВ борг висітиме, доки не розрахуєтеся. Якщо ж порівнювати з ТОВ, то у загальному випадку учасник відповідає лише у межах свого вкладу (частки).

Утім, якщо грамотно вести свою діяльність, правильно платити податки, то, впевнені, цього не відбудеться.

Кому підійде ФОП?

ФОП вигідний передусім тим, хто тільки починає свою справу, а основна маса його клієнтів — звичайні фізособи. Тобто йдеться, зазвичай, про роздрібну торгівлю і надання послуг населенню. Швидка реєстрація, оперативне і дешеве ведення бізнесу — безперечні переваги, принаймні якщо ви обираєте єдиний податок.

Утім, тут теж не без вад: ПКУ передбачає цілу низку обмежень і за обсягом операцій (ліміт доходів для кожної групи, здавання в оренду нерухомого майна («Орендодавець-підприємець, або Орендуємо нерухомість у ФОП» цього номера)) і за видами діяльності (для гр. 1 тільки торгівля на ринках і побутові послуги; для групи 2 заборона на надання послуг загальносистемникам; загальне обмеження щодо торгівлі підакцизними товарами тощо).

Інша річ, якщо йдеться про кишенькових ФОП, які обслуговують великий бізнес. Про це згубне явище не говорив тільки ледачий. Ці схеми навряд чи можна взагалі назвати бізнесом, оскільки мета вклинення ФОП зовсім інша.